Короткий ответ
НДС в смете начисляют на сумму без налога либо выделяют из цены, которая уже его включает. Основная ставка с 1 января 2026 года составляет 22%; для подрядчика на УСН проверяют право на освобождение или специальные ставки 5% и 7%. В текущем сводном сметном расчёте (ССР) налог показывают после итога глав с учётом резерва и исключений по пункту 181 Методики № 421/пр, в базисном ССР НДС не приводят.
Данные для проверки НДС
- Проверено
- 05.10.2026
- Исходная сумма
- Без налога или уже включает НДС
- Ставка
- Подтверждённый налоговый статус и период реализации
- Документ
- Подрядная смета, проектный ЛСР или ССР
- Основание
- НК РФ и пункт 181 Методики № 421/пр для ССР
Как рассчитать НДС: начислить сверху или выделить из цены
Начните с условия цены в договоре или расчёте. Если сумма указана без налога, начисление увеличит итог; если цена включает НДС, выделение разделит её на стоимость без налога и налог, сохранив исходный итог.
| Исходная сумма | Налог | Стоимость без налога | Итог |
|---|---|---|---|
| База Б без НДС | Б × ставка / 100 | Б | Б + налог |
| Цена Ц включает НДС | Ц × ставка / (100 + ставка) | Ц − налог | Ц |
| Освобождение подтверждено | Не начисляется | Согласованная цена | Согласованная цена |
Начисление и выделение
- Б
- согласованная база без НДС
- Ц
- цена, уже включающая НДС
- с
- ставка числом: 22, 5 или 7
В расчётной книге заполните сумму, включённость налога, ставку, её основание и дату. При неизвестной ставке или условии цены результат останется пустым: сначала нужны подтверждённые исходные данные. Освобождение выбирается отдельно от ставки 0%.
Лист проверки НДС в Excel
Заполненный пример расчёта НДС
Какую ставку НДС указать в смете
Ставку подтверждают для конкретного плательщика и операции на дату реализации. УСН сама по себе не означает работу без НДС, а наличие строки налога в программе не подтверждает право на выбранную ставку.
| Сценарий | Что подтвердить | Как отразить |
|---|---|---|
| Основная ставка 22% | Операция облагается по основной ставке, относится к периоду с 01.01.2026 | Начислить 22% или выделить 22/122 |
| Специальная ставка 5% при УСН | Право на применение и выбор ставки подрядчиком | Начислить 5% или выделить 5/105 |
| Специальная ставка 7% при УСН | Право на применение и выбор ставки подрядчиком | Начислить 7% или выделить 7/107 |
| Освобождение | Основание по статье 145 НК РФ и отсутствие утраты права | Записать «Без НДС» с основанием |
| Нулевая ставка | Операция соответствует статье 164 НК РФ | Указать 0% с её основанием |
Для УСН в 2026 году порог освобождения составляет 20 млн рублей: проверяют доходы за 2025 год и превышение в текущем году. При текущем превышении обязанность возникает с первого числа следующего месяца. Полные условия налогового режима и учёт входного НДС при УСН рассмотрены отдельно.
Пример: от итогов работ до строки НДС
Учебный пример, числа условные: однослойное наливное полимерцементное покрытие толщиной 4 мм, площадь 100 м². Работа соответствует норме ФСНБ-2022 ГЭСН11-01-021-01, измеритель 100 м², количество по норме 1. Налог рассчитывается в итогах сметы, отдельной нормы ГЭСН на НДС нет.
Исходные данные подрядной сметы
Полимерцементное покрытие пола
- Расчёт
- Учебный пример в рублях, исходные затраты без входного НДС
| Работа | ГЭСН | Измеритель | Количество |
|---|---|---|---|
| Однослойное наливное полимерцементное покрытие 4 мм, 100 м² | 11-01-021-01 | 100 м² | 1 |
Подрядная смета: ПЗ, НР, СП и НДС 22%
НР и СП рассчитаны от ФОТ, а НДС начислен на согласованную сумму затрат и прибыли. Правила выбора нормативов НР и СП нужны до расчёта налоговой строки: неверную базу правильный процент не исправит.
Подбор нормы к строке ведомости
Сопоставьте покрытие, толщину и измеритель с нормой, затем проверьте выбранный вариант.
Если согласованная цена уже включает 5%
Замена ставки в расчёте «сверху» изменяет итог. Для фиксированной цены с включённым налогом нужна другая операция: выделение 5/105.
Выделение 5% с сохранением цены
Сравнение начислений на одну согласованную базу
Если НДС уже включён в материалы
Сверьте отметку о налоге в предложении поставщика. В основной ветке примера цены ресурсов принимаются без входного НДС; оставленный в материалах налог увеличит базу, на которую снова начислят 22%.
Контроль цены материалов и повторного учёта
Этот контроль относится к расчёту с ценами ресурсов без входного налога. При отсутствии права на вычет проверяют включение налога в расходы; механически очищать все покупки от НДС нельзя. Состав подтверждающего предложения рассматривается в конъюнктурном анализе.
Где показывают НДС в локальной смете и ССР
Перед добавлением налога определите назначение документа. Итог самостоятельной подрядной сметы и итог проектного локального сметного расчёта (ЛСР) имеют разный контекст: перенос суммы с НДС в ССР и повторное начисление завысят стоимость.
Три контекста налоговой строки
Проектный ЛСР
В составе сметной документации по № 421/пр
- Передача стоимости в объектную смету и ССР
- Налоговую строку проверяют на уровне ССР
- Итог с НДС повторно в главы не переносят
Подрядная смета
Самостоятельный расчёт цены работ
- База и включённость налога согласованы
- Ставка соответствует статусу подрядчика
- Налог показывают в итогах расчёта цены
Смета контракта
Расшифровка согласованной цены
- Начисление или выделение зависит от цены
- Смена ставки требует проверки условий
- Налоговая строка не разрешает увеличить цену
Полная структура локальной сметы разобрана отдельно. Здесь задача состоит в том, чтобы определить место налога и не включить его дважды.
НДС в сводном сметном расчёте
По пунктам 142, 180 и 181 Методики № 421/пр НДС приводят за итогом глав 1-12 и резерва. Из базы исключают стоимость необлагаемых работ и услуг по статье 149 НК РФ, сумму налога распределяют по графам 4-8. Для базисного уровня цен сумма НДС в ССР не приводится.
Проверка налоговой строки ССР
- Документ и цены Текущий ССР, исходные итоги без НДС
- База Главы, резерв, подтверждённые исключения
- Ставка Основание для данного расчёта
- Контроль Графы 4-8, налог и общий итог
Текущий ССР: фрагмент итогов в рублях
В листе «ССР-проверка» графа 8 собирается из граф 4-7, а база и налог рассчитываются по каждой графе отдельно. Порядок распределения глав и полный бланк даны в статье о сводном сметном расчёте.
Как добавить или изменить НДС в ГРАНД-Смете
Официальный курс разработчика описывает начисление в параметрах сметы, в разделе лимитированных затрат. Сопоставьте названия элементов со своей версией программы; процент берите из подтверждённого налогового сценария.
-
Откройте параметры документа
На вкладке «Документ» нажмите «Параметры». Откройте раздел «Лимит. затраты» и группу «Налоги и обязательные платежи».
-
Найдите существующую строку НДС
Если строка есть, редактируйте её, чтобы не добавить налог повторно. Если строки нет и начисление требуется для этого документа, выберите налоговую группу и нажмите «Добавить».
-
Проверьте режим ввода и базу
Для начисления сверх суммы без НДС укажите подтверждённый процент, например 22 или 5, в процентном режиме. Проверьте, что программа применяет его к нужному итогу; число в режиме фиксированной суммы даст другой результат.
-
Сверьте расчёт и печатный итог
Сравните налог с независимым расчётом, проверьте включение резерва там, где он нужен, и отсутствие второй налоговой строки. Затем сравните общий итог в документе и печатной форме.
Что проверить перед передачей заказчику
Проверка базы, ставки и итоговой строки
- Установлены вид документа, уровень цен и период реализации работ.
- Бухгалтерия подтвердила ставку или основание освобождения.
- В договоре и исходном расчёте определено, включает ли цена НДС.
- Начисление «сверху» и выделение из цены не подменяют друг друга.
- НР и СП посчитаны от своей базы; ЗПМ не добавлена к ПЗ повторно.
- Отметка о НДС в цене материалов соответствует принятому составу затрат.
- В текущем ССР учтены резерв и обоснованные исключения по пункту 181.
- В базисном ССР отсутствует сумма НДС.
- Строка налога не повторяется; сумма без НДС плюс налог равна общему итогу.
- Итоги в расчётной книге, смете и печатной форме совпадают.
Нормативная база и источники
- ФНС России: Налоги 2026 Основная ставка НДС 22% действует с 1 января 2026 года.
- ФНС России: налог на добавленную стоимость Статьи 145, 164 и 168 НК РФ: освобождение, налоговые ставки и предъявление налога покупателю.
- Рекомендации к письму ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@ Пункты 1-3, 6-9, 12, 16-17: НДС при УСН в 2026 году, расчётные ставки, выделение налога из цены и входные вычеты.
- ФНС России: разъяснение перехода на ставку 22% Письмо от 29.12.2025 № СД-4-3/11802@: ставка для работ, выполненных с 1 января 2026 года.
- Приказ Минстроя России от 04.08.2020 № 421/пр Пункты 142, 180 и 181: место НДС за итогом глав ССР, учёт резерва и исключений из налоговой базы.
- Приказ Минстроя России от 07.07.2022 № 557/пр Изменения Методики № 421/пр: сведения об учёте НДС в цене поставщика и правила для работ по сохранению объектов культурного наследия.
- Приказ Минстроя России от 30.01.2024 № 55/пр Пункт 64 изменений: НДС отдельной строкой по графам 4-8; в базисном ССР сумму НДС не приводят.
- Официальный учебный курс ГРАНД-Сметы: лимитированные затраты Страницы 2-5: раздел параметров сметы, группа налогов, ввод процента, суммы и выражения.